налоговая реформа — предстоящая налоговая реформа на Кипре представляет собой значительный сдвиг, направленный на поддержку среднего класса за счёт повышения необлагаемого налогом порога до €22 000. Несмотря на благие намерения, Налоговое управление предупреждает, что новая система вводит значительные сложности.
Налоговая реформа: новая модель дохода, основанная на семье
Суть трудностей лежит в новом определении «семьи» для целей налогообложения. Технократы месяцами разрабатывали сценарии, учитывающие современные семейные структуры, включая гражданские союзы, сожительствующих партнёров с общими детьми, неполные семьи и разведённые пары с совместной опекой. Для получения этих вычетов партнёры (независимо от того, женаты ли они, состоят в гражданском союзе или сожительствуют с общими детьми) должны дать согласие на взаимное раскрытие своих налоговых данных, чтобы Налоговое управление могло проверить, что общий доход семьи не превышает установленные лимиты.
Разъяснение порогов дохода и налоговых вычетов
Дополнительные вычеты на детей, студентов, проценты по ипотеке и «зелёные» инвестиции подлежат определённым лимитам по семейному доходу. Семьи с доходом до €100 000 (при 0-2 детях), €150 000 (при 3-4 детях) или €200 000 (при 5 и более детях) имеют право на эти льготы. Для одиноких родителей, проживающих отдельно, индивидуальный лимит дохода установлен в размере €40 000.
Вычеты на иждивенцев-детей распределяются следующим образом: €1 000 за первого ребенка/студента, €1 250 — за второго, €1 500 — за третьего и последующих. Под «иждивенцем» понимаются биологические или усыновлённые дети до 18 лет, ученики старших классов до 20 лет, военнослужащие до 21 года и студенты вузов до 24 лет. Важно отметить, что вычет на ребёнка предоставляется только биологическому или законному усыновителю.
Стимулы для владения жильём и экологической ответственности
Помимо льгот, связанных с детьми, реформа поощряет владение жильём и экологическую ответственность. Каждый супруг или партнёр может заявить до €2 000 на проценты по ипотеке основного жилья и до €2 000 на оплату аренды основного жилья. Кроме того, доступен вычет €1 000 за энергосберегающие улучшения, системы возобновляемой энергии (RES), аккумуляторные батареи и покупку электромобилей.
Подготовка к внедрению
Налоговый комиссар Сотирис Маркидес заявил, что ведомство работает в срочном порядке для обеспечения плавного перехода. Работодатели должны быть информированы о вторичных доходах работников и допустимых вычетах через Форму T.F.59, начиная с января 2026 года, чтобы обеспечить правильное удержание налога PAYE (налог с дохода).
Поддержка налогоплательщиков во время переходного периода
Для поддержки налогоплательщиков Налоговое управление запускает специальный онлайн-раздел и цифровой налоговый калькулятор. Этот инструмент позволит физическим лицам вводить данные и видеть приблизительные налоговые обязательства до и после реформы, а также чистую выгоду. Ведомство также организует масштабные семинары с профессиональными организациями, такими как Кипрская торгово-промышленная палата (CCCI) и Институт сертифицированных бухгалтеров Кипра (ICPAC), чтобы обучить тысячи специалистов новым правилам.
Примеры применения новой налоговой системы в жизни
Чтобы проиллюстрировать применение этих правил на практике, Налоговое управление привело несколько сценариев:
- Женатая пара с 2 детьми (доход €95 тыс.): Общий доход ниже лимита в €100 тыс. Оба родителя получают общий вычет на детей в размере €2 250 каждый. Кроме того, каждый может заявить до €2 000 на проценты по ипотеке.
- Сожительствующие партнёры (без гражданского союза) с общими детьми: Несмотря на отсутствие юридического союза, их общие дети определяют их как «семью» для налоговых целей. Они делят вычеты на детей и могут совместно распределить вычет по ипотечным процентам до €3 000.
- Одинокая мать (не замужем, доход €80 тыс.): Как одинокий родитель с одним ребёнком она подпадает под лимит в €100 тыс. Её вычет на ребёнка удвоен до €2 000, так как она единственная глава семьи, плюс она получает вычет по ипотечным процентам в €2 000.
- Смешанная семья в гражданском союзе (доход €140 тыс., 3 ребёнка): Если у одного из партнёров есть двое детей от предыдущего брака, а у пары есть один общий ребёнок, то они семья из пяти человек. Поскольку их доход ниже лимита €150 тыс. для трёх детей, родитель первых двух детей заявляет вычеты на сумму €3 750, а другой партнёр – €1 000 на общего ребёнка. Оба могут заявить вычет за аренду жилья по €2 000 каждый.
