Кипр ввёл конкурентоспособный режим налогообложения криптовалют, позиционируя себя среди самых привлекательных юрисдикций Европы для инвесторов в криптовалюты. Начиная с 1 января 2026 года, на острове будет введён единый налог в размере 8 процентов на реализованную прибыль от криптоактивов, что знаменует существенный сдвиг в его подходе к цифровым валютам.
Новая налоговая структура соответствует нормам ЕС
Введение этого налога совпадает с реализацией Европейским союзом единой регуляторной базы для крипторынка — Регломента о рынках в криптоактивах (MiCA). Этот регламент, направленный на стандартизацию правил по всему ЕС, регулирует такие аспекты, как прозрачность и надзор за криптоактивами. Хотя MiCA будет внедряться поэтапно — начиная с токенов, привязанных к активам, в июне 2024 года и расширяясь на поставщиков услуг криптоактивов к декабрю 2024 — налогообложение остаётся в компетенции отдельных государств-членов.
Конкурентоспособная ставка и ясность для инвесторов
Новая система Кипра выделяется низкой фиксированной ставкой налога и ясностью в области, которая ранее регулировалась в Европе неравномерно. По данным PwC Cyprus, налог в размере 8 процентов налог будет распространяться на различные виды деятельности, включая:
- Прибыль от продажи криптоактивов
- Дарение криптоактивов
- Обмен между различными криптоактивами
- Использование криптоактивов в качестве метода оплаты
Однако важно отметить, что прибыль от криптовалют, полученных в результате майнинга, не подпадает под специальную ставку в 8 процентов.
Ограничения на убытки и их компенсацию
Новая система также вводит ограничения на учёт убытков. В частности, убытки от криптоактивов могут компенсироваться только за счёт прибыли от других криптоактивов, принадлежащих тому же лицу в пределах одного налогового года. Это значит, что убытки нельзя переносить на будущие годы и нельзя компенсировать через групповую налоговую льготу.
Растущее значение прозрачности в налогообложении криптовалют
С 1 января 2026 годавступают в силу правила DAC8 , которые повысят прозрачность налогообложения криптоактивных транзакций. В рамках DAC8 поставщики услуг с криптоактивами будут обязаны собирать данные о транзакциях с участием резидентов ЕС. Первый отчётный год — 2026, и обмен информацией между налоговыми органами ожидается к 30 сентября 2027 года. Эта структура призвана упростить контроль за выполнением налоговых обязательств, связанных с цифровыми активами, особенно в регионах, где это было проблематично.
Сравнительный обзор по Европе
Введение криптоналога на Кипре происходит на фоне пересмотра налоговых политик в отношении криптовалют во многих европейских странах. Ситуация разнообразна, и некоторые страны предлагают более благоприятные условия, чем другие:
- Греция: В настоящее время разрабатывает законодательство о налоге на прирост капитала в размере 15 процентов на прибыль от криптовалют, при этом первые 500 € прибыли предполагается освободить от налогообложения.
- Германия: Освобождает от налога прибыль для держателей, хранящих активы более 12 месяцев, что делает её привлекательной для инвесторов.
- Португалия: Ранее являлась убежищем, теперь вводит налог 28 процентов на краткосрочную прибыль, в то время как долгосрочная прибыль остаётся не облагаемой налогом.
- Франция: Облагает случайную прибыль от криптоактивов по фиксированной ставке 30 процентов.
- Италия: С 2026 года прибыль будет облагаться по ставке 33 процента, что выше текущих 26 процентов.
- Испания: Использует прогрессивную систему налогообложения, начиная с 19 процентов за первые 6000 € прибыли до 30 процентов ставки для дохода выше 300 000 €.
В то же время такие страны, как Швейцария продолжают привлекать криптоинвесторов благоприятным налогообложением, в то время как другие, например Эстония ввели более жёсткие правила, облагая прибыль от криптовалют по стандартной ставке подоходного налога в размере 22 процента.
Будущее налогообложения криптоактивов на Кипре и за его пределами
В то время как Кипр готовится к этому важному изменению в налогообложении криптовалют, последствия для инвесторов очевидны. С конкурентоспособной ставкой в налог в размере 8 процентов и упрощённой системой, остров позиционирует себя как новый центр криптоинвестиций. По мере того как мировая ситуация продолжает меняться, остаётся наблюдать, как другие страны отреагируют на инициативы Кипра и появятся ли новые правила, которые создадут более единый подход к налогообложению криптовалют в Европе.
