Кипр готовится к масштабной налоговой реформе
Начиная с 1 января 2026 года Кипр внедрит одну из самых значительных налоговых реформ за свою недавнюю историю. Предстоящие изменения направлены на модернизацию налоговой системы, соответствие международным стандартам и повышение прозрачности, при этом сохраняя конкурентоспособность Кипра как юрисдикции для бизнеса и экспатов.
Основные изменения в корпоративном налоге
Самое заметное изменение — повышение ставки налога на прибыль компаний с 12,5% до 15%. Эта корректировка приводит Кипр в соответствие с глобальными требованиями минимального налогообложения и распространяется на все компании с финансовыми годами, начинающимися в 2025 году и позже.
Кроме того, вводятся усиленные меры против уклонения от налогов. К ним относятся более строгие правила трансфертного ценообразования, новое Общее правило противодействия злоупотреблениям (GAAR) и ограничения на сделки с субъектами из юрисдикций с низкими налогами. Компаниям рекомендуется заранее пересмотреть свои групповые структуры и трансграничные соглашения.
Обновления по подоходному налогу для физических лиц
Для физических лиц ожидается повышение необлагаемого налогом минимума с €19,500 до €20,500. Максимальная ставка подоходного налога в 35% будет применяться только к доходам, превышающим €80,000 в год, вместо предыдущего порога €60,000.
Сохраняются специальные льготы для высокооплачиваемых сотрудников, переезжающих на Кипр. Новые резиденты с доходом свыше €55,000 в год могут претендовать на 50% освобождение от подоходного налога сроком до 17 лет. Те, кто зарабатывает от €20,000 до €55,000, могут получить 20% освобождение на семь лет.
Дивиденды, капитальные прибыли и режим нерезидентов
Дивиденды, выплачиваемые резидентам Кипра, теперь будут облагаться по сниженной ставке удерживаемого налога в 5%, вместо прежних 17%. Однако выплаты субъектам из несотрудничающих юрисдикций и от них будут подчинены более строгим правилам и могут не признаваться налоговыми вычетами.
Кипр остается привлекательным для нерезидентов, которые продолжают пользоваться освобождением от налогообложения дивидендов и процентов в течение 17 лет. По-прежнему отсутствуют налоги на богатство, наследство и капитальные прибыли от активов, расположенных за пределами Кипра.
Что сейчас должны сделать предприятия и экспаты
Предприятия, работающие на Кипре или через него, должны готовиться заранее. Необходимо пересмотреть модели распределения прибыли, цены внутри компании и соответствие требованиям по наличию существенного экономического присутствия.
Экспатам, планирующим переезд, рекомендуется проверить право на статус нерезидента и оценить, как новые правила повлияют на планирование зарплаты, пенсий или дивидендов.
Юридические и налоговые специалисты ожидают, что проект законодательства будет завершен и принят к концу 2025 года, что даст заинтересованным сторонам время для адаптации до вступления правил в силу.
Новый налоговый режим Кипра знаменует новую эпоху: более прозрачную и соответствующую международным стандартам, при этом остающуюся гостеприимной для предпринимателей, инвесторов и цифровых специалистов.
